Wynajem nieruchomości. Jak to podatkowo „ustawić”, żeby się opłacało?

https://www.youtube.com/watch?v=pAQ0dFi6Q3o Odnośnie poruszanej na chat’cie kwestii- W przypadku najmu prywatnego, rozliczanego na zasadach ogólnych (17%/32%), tj. nie w działalności gospodarczej, można rozliczać amortyzację. Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 19 czerwca 2018 r.(0112-KDIL3-1.4011.248.2018. 1.GM), wskazał, że „środkiem trwałym jest zarówno składnik majątku (np. lokal będący odrębną własnością) wykorzystywany w działalności...

Czytaj więcej...

Gorzki smak opłaty cukrowej, czyli podatnicy mają problem i nawet o tym nie wiedzą

We wczorajszej Rzeczpospolitej (07.04.2021) mogliśmy przeczytać o wątpliwościach dotyczących opłaty cukrowej (choć mało ma to wspólnego z opłatą, a bardziej z podatkiem) oraz w szczególności tego, że branża gastronomiczna lub hotelarska może nawet nie być świadoma tego, że od stycznia jest zobowiązana do zapłaty opłaty cukrowej. Ale o co chodzi?...

Czytaj więcej...

Rozliczasz karty paliwowe? Uważaj na VAT

W dniu 17 lutego 2021 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą kwalifikacji dla celów VAT transakcji z wykorzystaniem kart paliwowych (PT9.8101.3.2020). Jak z pewnością wiesz, model karty paliwowej zakłada, że następuje sprzedaż paliwa ze stacji paliw (A) do firmy pośredniczącej (B), a następnie jego odsprzedaż do użytkownika końcowego (C)....

Czytaj więcej...

Czy VAT może dobić inwestorów nieruchomościowych?

W ostatnich latach sportem narodowym Polaków stało się inwestowanie w nieruchomości. Najem krótkoterminowy dawał największe stopy zwrotu, więc wielu inwestorów kupowało mieszkania, które następnie udostępniało na doby. Po pierwsze, taka działalność stanowiła działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.Po drugie, z punktu widzenia VAT, najem krótkoterminowy to usługi w zakresie...

Czytaj więcej...

Jak można LEGALNIE nie płacić podatków?

Długo nic nie publikowaliśmy. Końcówka roku oraz styczeń 2021 r. przyniósł nam sporo pracy. Choć powinienem napisać – Ministerstwo Finansów przyniosło nam sporo pracy. Dużo zmian podatkowych mocno nas przytłoczyło. W większości mówimy niestety o zmianach na gorsze. Rok 2021 r. rok podnoszenia podatków o obciążeń dla przedsiębiorców. Dało nam...

Czytaj więcej...

Przesunięcie momentu opodatkowania CIT spółki komandytowej, ale jak?

Najczęstszą formą funkcjonowania spółki komandytowej to zestawienie osoby prawnej (spółka z o.o. jako komplementariusz) oraz osoby fizyczne (jako komandytariusze). Taka struktura daje bezpieczeństwo majątkowe oraz niskie opodatkowanie dochodów komandytariuszy. Opodatkowanie CIT spółki komandytowej może być przesunięte w czasie do końca kwietnia 2021 r. Zgodnie z nowelizowanymi przepisami ustawy o PIT...

Czytaj więcej...

Czy programista może skorzystać z IP Box, jeżeli nie ma kosztów tworzenia IP?

Takie pytanie zadawał sobie dotychczas niejeden z programistów, który korzystał lub rozważał skorzystanie z ulgi podatkowej polegającej na opodatkowaniu swoich dochodów z tytułu tworzenia lub rozwijania oprogramowania preferencyjną stawką 5% (tzw. IP Box). Odpowiedział na nie właśnie jeden z sądów administracyjnych. Niestety, w sposób bardzo niekorzystny dla programistów. Skąd w ogóle powstał...

Czytaj więcej...

Czy planowana nowelizacja w zakresie opodatkowania komandytów to pułapka dla nieostrożnych spółek jawnych?

Jak wynika z rządowego projektu zmian w ustawach podatkowych („Projekt”) – w 2021 roku podatkiem CIT zostaną objęte (obok spółek komandytowych) także spółki jawne, które: wśród wspólników posiadają podmioty inne niż osoby fizyczne, oraz nie złożą do dnia 31 stycznia 2021 r. (art. 19 Projektu) informacji, według ustalonego wzoru, o...

Czytaj więcej...

Jak będzie opodatkowana spółka komandytowa w 2021 r.?

Jak wynika z przedstawionego ostatnio projektu zmian w ustawach podatkowych, od 1 stycznia 2021 r. czeka nas rewolucja w opodatkowaniu spółek komandytowych. Ostatnimi czasy prowadzenie działalności w tej właśnie formie zyskiwało na popularności. Obecnie jest w Polsce zarejestrowanych około 45 tys. spółek komandytowych, a z każdym rokiem ich ilość rosła...

Czytaj więcej...

Tarcze antykryzysowe się skończyły, czas zapłacić rachunek za to – czyli podnoszenie podatków stało się faktem

Pod pretekstem uszczelniania systemu podatkowego ma miejsce podnoszenie obciążeń podatkowych podatników. Takie będą skutki wprowadzenia w życie przepisów opublikowanych na stronach Rządowego Centrum Legislacji. I. Opodatkowanie spółek komandytowych Przygotowana przez Ministerstwo Finansów nowelizacja przepisów podatkowych zakłada opodatkowanie CIT spółek komandytowych. Tym samym, na etapie wypracowanego dochodu spółka komandytowa będzie obciążona...

Czytaj więcej...

Koniec spółki komandytowej? Niekoniecznie

Rada Ministrów wskazała, że pracuje nad kolejną nowelizacją podatku dochodowego, która ma wejść w życie od 2021 r. Jednym z elementów mający podlegać nowelizacji są przepisy dotyczące objęcia zakresem podmiotowym ustawy CIT mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej spółek komandytowych oraz tych spółek jawnych, w przypadku których podatnicy...

Czytaj więcej...

JPK_VAT a ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej

Nowy JPK_VAT wymusza na podatnikach prawidłowe oznaczanie dokumentów dla celów podatku VAT. Jednym z takich oznaczeń jest symbol „RO”, który ma dotyczyć dokumentów zbiorczych wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących. Zgodnie z nowymi obowiązkami, raporty z kasy fiskalnej, w prowadzonej przez nas ewidencji sprzedaży, będziemy oznaczali jako RO. Mamy to wprost określone...

Czytaj więcej...

Zmiana rozporządzenia w sprawie towarów i usług dla których obniża się stawkę VAT

20 sierpnia 2020 r. na stronach RCL ukazał się projekt rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz warunków stosowania stawek obniżonych. Celem niniejszego projektu jest przede wszystkim przedłużenie do dnia odwołania stanu epidemii na obszarze Polski,...

Czytaj więcej...

Mechanizm podzielnej płatności a nowy JPK_VAT

Nowy JPK_VAT wymusi na podatnikach (oraz księgowych) podwójną weryfikację transakcji (tak przez wystawcę, jak i nabywcę świadczenia). Nowa schema JPK_VAT zakłada m.in. obowiązek oznaczania dokumentów dotyczących transakcji objętych mechanizmem podzielnej płatności (MPP). W praktyce może to powodować spore zamieszanie po stronie księgowości. Czym jest MPP (czyli krótka powtórka)? Mechanizm podzielnej płatności oznacza obowiązek zapłaty przez...

Czytaj więcej...

Estoński CIT – co znaleźć można w pierwszej wersji projektu ustawy?

Od dłuższego czasu w mediach usłyszeć można było o planach wprowadzenia w Polsce nowego modelu opodatkowania spółek, który to model wzorowany miałby być na regulacjach podatkowych funkcjonujących w Estonii. Nowy model miał przynieść podatnikom wiele korzyści, takich jak odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysku ze spółki, obniżenie realnych obciążeń podatkowych...

Czytaj więcej...

Nowy JPK_VAT – czas się przygotować

Od października 2020 r. wchodzi nowy JPK_VAT. Na co należy przy nim zwrócić uwagę? W ramach nowego pliku JPK_VAT podatnicy będą zobowiązani do przekazywania szerszego zakresu informacji do organów podatkowych. Nowy plik składać się będzie z części: analitycznej (to co w obecnym JPK),  syntetycznej (dane z deklaracji VAT-7 i VAT-7K)....

Czytaj więcej...

Nowy JPK_VAT – czas się przygotować

Od października 2020 r. wchodzi nowy JPK_VAT. Na co należy przy nim zwrócić uwagę? W ramach nowego pliku JPK_VAT podatnicy będą zobowiązani do przekazywania szerszego zakresu informacji do organów podatkowych. Nowy plik składać się będzie z części: analitycznej (to co w obecnym JPK),  syntetycznej (dane z deklaracji VAT-7 i VAT-7K)....

Czytaj więcej...

Refaktura mediów przy najmie – stawka VAT

Ostatnio czytałem na forum dyskusję na temat właściwej stawki VAT przy refakturze mediów. Pytanie było proste- odpowiedzi niestety różne. Myślę, że warto raz, a jednoznacznie, opisać w czym jest problem i jak to działa. Tym razem, posłużę się materiałem, który przygotowaliśmy kilka miesięcy wcześniej (na inne potrzeby – refaktury mediów...

Czytaj więcej...

Sklep spożywczy również z kasą online od 1 stycznia 2021 r.

Jeżeli w sklepie spożywczym są sprzedawane drobne przekąski lub proponowana kawa, wino – kasa online będzie obowiązkowa od 1 stycznia 2020 r.- takie stanowisko przyjęły organy podatkowe. Podatnik posiada punkt sprzedaży detalicznej dystrybuowanych przez siebie towarów spożywczych (sklep spożywczy – delikatesy). W punkcie tym, oprócz sprzedawanych towarów (wino, makaron, puszki...

Czytaj więcej...

Wnioski o dofinansowanie z PFR składne przez księgowych, bez właściwego umocowania, muszą zostać uzupełnione do końca roku

W dniu 9 lipca 2020 r. PFR opublikował najnowszą wersję raportu zawierającego odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania – pytań i odpowiedzi jest już niemalże 200!!! W swoim opracowaniu PFR odpowiada zarówno na pytania ważne dla podmiotów które dopiero planują złożyć wniosek o dofinansowanie (jak wynika z danych PFR środki wciąż...

Czytaj więcej...

Nowa matryca VAT i WIS

Od 1 lipca 2020 r. weszły w życie przepisy dotyczące tzw. matrycy VAT. Celem tych regulacji było uproszczenie oraz ujednolicenie stawek podatku VAT na produkty i usługi. Klasyfikacje statystyczne możemy sprawdzić np. na stronach GOFIN’u. Nowa klasyfikacja VAT Nowe regulacje dotyczące matrycy VAT zmienią się symbole statystyczne stosowane dla celów klasyfikacji...

Czytaj więcej...

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, 7 maja 2020 r., wydał wyrok dotyczący stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT (sprawy C‑547/18)

Sprawa dotyczyła polskiej spółki Dong Yang Electronics Sp. z o.o. (dalej: „Dong Yang”), która świadczyła usługi na rzecz spółki koreańskiej. Usługi polegały na montażu płytek PCB przy użyciu materiałów i komponentów stanowiących własność spółki koreańskiej. Materiały do produkcji były dostarczane przez polską spółkę zależną od spółki koreańskiej. Dong Yang przekazywała...

Czytaj więcej...

Czy wspólność majątkowa małżonków powoduje konieczności wpisania małżonka do CRBR? Nie!

W czym rzecz, otóż dziś zadzwonił do mnie nieco roztrzęsiony dyrektor finansowy dość dużej grupy kapitałowej (kilkadziesiąt spółek o różnym profilu, zarządzanej przez 3 wspólników) pytając czy jeśli wspólnik ma ustawową wspólność majątkową, to czy należy także wpisać żonę. Wątpliwość ta pojawiła się u Klienta po przeczytaniu wpisu na jednym...

Czytaj więcej...

Zmiany w podatkach 2020 – podsumowanie tego co nas czeka

Przygotowaliśmy dla Was podsumowanie zmian w podatkach na 2020 r., tych które weszły niedawno, ale również nachodzących lub planowanych. Zebraliśmy to na 48 stronach, gdzie podsumowaliśmy istotę danej zmiany, termin wejścia w życie (jeżeli jest znany) oraz link do źródła (jeżeli chcecie zapoznać się z całością nowych przepisów). Zestawienie zawiera...

Czytaj więcej...

Zmiany w podatkach – co się zmieniło i co nas czeka?

Ostatnie miesiące obfitują w wejście w życie szeregu zmian podatkowych.  Duże zmiany, dotyczące VAT czy podatków dochodowych, są szeroko omawiane. Niemniej, zmiany podatkowe są rozsiane po wielu aktach prawnych. W związku, poniżej, przygotowaliśmy krótkie podsumowanie tego tematu. Jednocześnie pracujemy dla Was nad takim dużym podsumowaniem zmian w podatkach, które weszły...

Czytaj więcej...

A jednak bez podatku minimalnego od nieruchomości komercyjnych do końca roku

Na ostatniej prostej prac nad tzw. tarczą 4.0 Sejm przyjął poprawkę zgodnie z którą podatnicy PIT oraz CIT zostali zwolnieni z obowiązku uiszczania tzw. podatku minimalnego od nieruchomości komercyjnych w okresie marzec-grudzień 2020 r. Przepisy zaczęły już obowiązywać. Ze zwolnienia skorzystają właściciele: galerii handlowych, biurowców, magazynów, hoteli i innych budynków...

Czytaj więcej...

Warunki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów opłaty z tytułu przedterminowego zakończenia umowy najmu

Podatnik, z uwagi na rosnące koszty działania, wysoką konkurencyjność rynku podejmuje działania mające na celu dostosowanie się do zmieniającej się rzeczywistości gospodarczej oraz utrzymanie zdolności do generowania dochodu. Podatnik podjął decyzję o zamknięciu trzech placówek, co ma prowadzić do redukcji kosztów działania (koszty najmu lokali i obsługi, koszty ochrony, koszty...

Czytaj więcej...

Estoński CIT, czyli spółka zwolniona z podatku dochodowego

Ministerstwo Finansów podało szczegóły dotczyące planowanego do wprowadzenia zwolnienia z podatku CIT dochodów spółki z o.o. (tzw. estoński CIT). Mechanizm ten sprowadza się do sytuacji, w której spółka podlegająca temu mechanizmowi, nie płaci podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od uzyskanych dochodów. Opodatkowaniu podlega jedynie wypłata dochodu na rzecz udziałowców...

Czytaj więcej...

Nowe wyjaśnienia do JPK_VAT

Na stronie Ministerstwa Finansów pojawiły się nowe wyjaśnienia do JPK_VAT. Lektura obowiązkowa dla nas. Nowy JPK_VAT wchodzi w życie 1 października 2020 r., a wątpliwości wokół niego ciągle bardzo dużo. LINK Udanej lektury!

Czytaj więcej...

Dopisanie małżonka do majątku = brak PIT

Dyrektor KIS, w interpretacji z 1 czerwca 2020 r., sygn. 0115-KDIT1.4011.297.2020.1.JG, potwierdził, że rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomości nie oznacza powstanie przychodu po stronie małżonka. Chodzi o taką sytuacje, gdzie nieruchomość wchodzi najpierw w skład majątku odrębnego jednego z małżonków (np. zakup przed ślubem), a potem następuje włączenie jej do...

Czytaj więcej...

Rozporządzenie dotyczące JPK_VAT / przesunięcie terminu wejścia w życie

Na stronach RCL opublikowany został projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Projekt zakłada przesunięcie terminu obligatoryjnego składania nowych JPK_VAT z 1 lipca 2020 r. na 1 października 2020 r. Zgodnie z uzasadnieniem projektu...

Czytaj więcej...

Korzystający z ulgi mieszkaniowej może wynajmować mieszkanie

Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) z dnia 8 czerwca 2020 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.132.2020.3.ES, nowo nabyty lokal może zostać wynajęty, a nawet sprzedany czy podarowany krótko po zakupie bez utraty zwolnienia od podatku dochodowego. Podatnik sprzedał mieszkanie, które otrzymał w darowiźnie. Sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od...

Czytaj więcej...